Uygulamada sıklıkla karşılaştığımız problemlerden birisi de, işverenler tarafından çalışanlara yapılan ödemelerdeki vergilerden kaynaklanan, maliyet problemi.

Birçok işletmenin, hakları olduğu halde Kanun’un müsaade ettiği olanaklardan yararlanmadığını görüyoruz.

Bu konuların en başında ise, kuşkusuz personellere ödenen ‘yemek ücretleri’ ve ‘yol ücretleri’ geliyor.   

Günlük 240 TL Yemek Ücreti Vergi’den İstisna!

GVK’nın 23.maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2025 yılında 240 TL olarak belirlendi!          

Üstelik, çalışanlarınıza bu ödemeyi nakit olarak da yapabilirsiniz.

İstisnadan faydalanmanız için, yemek çeki, yemek kuponu ve yemek kartı verme zorunluluğunuz yok.

Personele Ödenen, Aylık 6.240 TL Nasıl Vergiye Tabi Değil?

Bu noktada, çalışılan gün sayısı devre giriyor.

Çalışanlarınıza günlük 240 TL yemek bedeli olarak yaptığınız ödemeleri, aylık bazda düşündüğünüz de 240 TL * 26 GÜN = 6.240 TL ‘vergisiz’ olarak gerçekleştirebileceksiniz.

Aylık olarak ödediğiniz, 6.240 TL için herhangi bir vergi yükünüz olmuyor, ayrıca doğrudan gider de yazabiliyorsunuz.

En önemli kıstas çalışılan gün sayısı olduğu için 26 gün baz alarak, hesaplamayı gerçekleştirdik.

Personele Ödenen, Yol Ücretleri de Vergiden İstisna!

GVK’nun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendinde yer alan, işverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 2025 yılında 126 TL olarak tespit edildi.

Ancak, bu kısımda, toplu taşıma bileti verilme şartı söz konusu.

Esasen, günümüze baktığımızda, kanunda güncelleme yapılması, hem işverenler hem çalışanlar açısından faydalı olacaktır.

Şayet, ulaşım ödemelerini, toplu taşıma kartları vasıtası ile çalışanlarınıza yapıyorsanız Aylık 3.276 TL yol ücreti de 'vergisiz' olarak ödenebilecek.

Ödenen ulaşım bedelini de hesaplamaya dahil ettiğimizde, çalışanlara ödenen, Aylık 9.516 TL Yol ve Yemek Ücretleri Vergi'den İstisna Oldu!

Peki, SGK’dan da İstisna Mı?

SGK Genel Müdürlüğü tarafından, 31 Aralık 2024 tarihli yayımlanan Genelge ile, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yemek bedelinin prime esas kazançtan istisna edilecek günlük tutarı 158 TL olarak belirlendi.

Yani, aylık olarak personellere verilecek olan 158*26= 4.108 TL yemek bedeli hem Gelir Vergi hem SGK’dan İstisna oldu!

Sonuç Olarak;

Çalışanlarınıza ‘nakit’ olarak verecek olduğunuz, aylık 6.240 TL yemek bedeli için gelir vergisi ödemeyeceksiniz.

Ayrıca, verilen 6.240 TL’nin, 4.108 TL’lik kısmı içinde SGK primi ödeme şartınız yok.

Çalışanlarınızın maaşlarını yeni yılda, revize ederken, Kanun’da yer alan avantajları baz alacak şekilde ilerlemenizde fayda var.